審計偉恒生物時程序執行不到位 中興華被警示

新浪財經訊 1月14日，陜西證監局披露對中興華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興華”）及注冊會計師于洋、肖中友采取出具警示函措施的決定。

經查，中興華及注冊會計師于洋、肖中友在陜西偉恒生物科技股份有限公司（以下簡稱偉恒生物）2017年年報審計執業中，存在以下問題：

一、貨幣資金審計程序執行不到位，審計證據不充分。在偉恒生物貨幣資金審計中，對銀行對賬單核驗程序執行不到位，僅獲取偉恒生物相關銀行賬戶2017年12月份對賬單，其中個別銀行對賬單缺少銀行簽章等信息，對此未有效關注并采取進一步應對措施。此外，在執行銀行對賬單和日記賬雙向核對、貨幣資金收支檢查程序時，僅抽選2017年12月份業務進行核對。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1314號——審計抽樣》第十七條的規定。

二、往來款函證程序執行不到位，審計底稿不完備。在偉恒生物應收賬款、預付賬款函證中，未核對回函寄件人地址是否與發函清單中所列被函證方地址一致，未記錄函證方式、被函證方聯系人及聯系電話等信息，未保留發函相關郵寄單據。在預付賬款函證中，部分回函寄件人為同一地址、同一人，且與預付賬款發函清單中所列被函證方地址不一致，部分回函無相關郵寄單據，對此未有效關注并采取進一步應對措施。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第二十三條，《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的規定。

上述行為不符合中國注冊會計師執業準則的有關要求，違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》（證監會令第96號）第六條的規定。根據該辦法第六十二條的規定，決定對中興華所及注冊會計師于洋、肖中友采取出具警示函的監管措施。