劉會(huì)計(jì)考下中級(jí)會(huì)計(jì)師之后，去一家企業(yè)面試。面試官問(wèn)：“如果你來(lái)?yè)?dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，如果要做稅務(wù)籌劃，你會(huì)選擇在幾月份為員工發(fā)放年終獎(jiǎng)？”
小李竟愣住，心想：“沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)幾月發(fā)年終獎(jiǎng)會(huì)更節(jié)稅的籌劃方法呀？”便隨口說(shuō)了一個(gè)答案：12月份。
面試官聽(tīng)到答案后搖搖頭，追問(wèn)了幾個(gè)問(wèn)題之后，劉會(huì)計(jì)回答的都不好。面試官便草草結(jié)束了面試。
聽(tīng)說(shuō)劉會(huì)計(jì)的面試經(jīng)歷之后，馬上問(wèn)她要了面試時(shí)被提問(wèn)的問(wèn)題，想知道劉會(huì)計(jì)還被問(wèn)了哪些問(wèn)題嗎？面試問(wèn)題和標(biāo)準(zhǔn)答案已經(jīng)幫你整理好了，一起來(lái)看看吧！
問(wèn)題一：年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)劃算？
這是一道陷阱題。
關(guān)于年終獎(jiǎng)，不是說(shuō)什么時(shí)候發(fā)年終獎(jiǎng)比較節(jié)稅，而是說(shuō)，年終獎(jiǎng)按照什么方式來(lái)計(jì)稅會(huì)更節(jié)稅。
因?yàn)楝F(xiàn)在的年終獎(jiǎng)計(jì)算方式允許有兩種：
一種是并計(jì)入日常的工資總額，按照工資薪金的綜合所得，來(lái)進(jìn)行計(jì)稅，稅率為3%-45%。
第二種是年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，也就是說(shuō)年終獎(jiǎng)分到每個(gè)月的時(shí)候，你的工資基數(shù)是多少，也是按照3%-45%來(lái)進(jìn)行計(jì)稅。
所以用哪種方式計(jì)稅交的個(gè)稅少，是要根據(jù)每個(gè)月的薪資加上年終獎(jiǎng)發(fā)放金額綜合考慮進(jìn)行測(cè)算，才能得出哪一個(gè)方式更劃算。
問(wèn)題二：股東向公司借款，要交稅嗎？
需要看借款是否跨年度，如果跨年度了，需要交個(gè)人所得稅。因?yàn)楣蓶|向公司借的借款視同分紅，無(wú)論公司是虧損還是盈利，只要股東拿走了公司的錢(qián)，且跨年度了，都需要交稅。所以股東借錢(qián)蕞好不要跨年度。
問(wèn)題三：如何合理合法地降低公司的社保費(fèi)用？
大家都明白，很多企業(yè)為了盈利，沒(méi)有按照員工的工資總額去計(jì)算繳納社保的基數(shù)，而是按照當(dāng)?shù)剞┑凸べY為基數(shù)計(jì)算繳納社保費(fèi)用，現(xiàn)在社保入稅，如果2021年開(kāi)始，企業(yè)還是用簡(jiǎn)單粗暴的方式用蕞低基數(shù)來(lái)繳納，那么遲早會(huì)被大數(shù)據(jù)比對(duì)監(jiān)測(cè)到，到時(shí)候補(bǔ)交罰款滯納金一樣都少不了。
其實(shí)想要合法合規(guī)地降低社保費(fèi)用是有辦法的，據(jù)交通費(fèi)為例，China稅務(wù)總局明文規(guī)定，此項(xiàng)交通費(fèi)補(bǔ)貼不屬于工資總額，所以無(wú)需繳納社保費(fèi)用，企業(yè)只需要在工資結(jié)構(gòu)組成中加以調(diào)整，并正確地進(jìn)行賬務(wù)處理，就可以合法合規(guī)地節(jié)約社保了。
問(wèn)題四：注冊(cè)資金3萬(wàn)元好？還是1000萬(wàn)元好？
我們先來(lái)分析一下利弊，首先，注冊(cè)資本高，對(duì)公司的業(yè)務(wù)會(huì)有一定的的好處，可以讓客戶更加信任你，也可以參與更多的招投標(biāo)項(xiàng)目。
但是注冊(cè)資本高，也意味著企業(yè)的責(zé)任更大，法律風(fēng)險(xiǎn)也高。如果公司發(fā)生了經(jīng)濟(jì)糾紛，比如欠下了300萬(wàn)元的債務(wù)，而且公司已經(jīng)是資不抵債，那么注冊(cè)認(rèn)繳資金為1000萬(wàn)元的公司，實(shí)繳到位的資金只有50萬(wàn)的話，股東個(gè)人仍要拿出300萬(wàn)的資金去還債。
如果你的注冊(cè)資本是3萬(wàn)，那么股東只要負(fù)3萬(wàn)的有限責(zé)任，300萬(wàn)元的債務(wù)無(wú)需再用股東個(gè)人的資金去償還。
因此，注冊(cè)認(rèn)繳資金的多少，還是要看公司本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、品牌需求、業(yè)務(wù)性質(zhì)、償債能力及盈利能力等綜合因素來(lái)考慮。
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